РБК. Получение наличных валюты за рубежом без счёта — нарушение валютного законодательства
Кассационный суд оставил в силе штраф почти в 2 млн рублей, подтвердив, что получение наличных денег в валюте от нерезидента за границей без использования банковского счёта нарушает валютное законодательство РФ.
Суть нарушения
Гражданин России, находясь в Турции, получил от гражданки Болгарии наличные 104 500 евро по кредитному договору. Впоследствии он ввёз эту сумму в РФ, где добровольно предъявил её при таможенном досмотре. Налоговая квалифицировала эту операцию как незаконную валютную операцию по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и выписала штраф в размере 1 930 892 рубля (20% от суммы операции).
Позиция судов
Все инстанции, включая кассационную, согласились с налоговым органом. Суды указали, что согласно ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании», расчёты при осуществлении валютных операций резидентами должны производиться через банковские счета в уполномоченных банках. Закон содержит исчерпывающий перечень исключений, позволяющих обойти это правило, и получение крупного кредита наличными за границей в их число не входит.
Доводы защиты и контраргументы суда
Нарушение процедуры: защита указывала на отсутствие понятых при досмотре. Суд отклонил этот довод, поскольку факт ввоза валюты и её происхождение сам гражданин не оспаривал и подтвердил документами.
Право на защиту: утверждения о нарушении права на защиту из-за рассмотрения дела в отсутствие нарушителя и адвоката были признаны несостоятельными. Суд установил, что должностное лицо надлежаще известило их о времени и месте рассмотрения, а дело было отложено для обеспечения явки.
Международные санкции: довод о невозможности использовать банковские счета из-за санкционной обстановки был отклонён. Суд отметил, что это не отменяет требований валютного законодательства и не исключает состав правонарушения.
Результат рассмотрения
Кассационный суд отказал в удовлетворении жалобы по существу, согласившись с квалификацией. Единственное изменение коснулось технической ошибки в тексте актов: вместо ошибочного указания суммы в долларах США было велено указать корректную сумму в евро. Размер штрафа при этом не изменился.
Практический вывод
Этот прецедент жёстко напоминает резидентам РФ, что любые операции с иностранной валютой за рубежом, особенно связанные с движением крупных наличных сумм, требуют строгого соблюдения российского валютного законодательства. Получение средств наличными, минуя банковские счета, почти гарантированно приведёт к серьёзной административной ответственности, избежать которую не помогут ссылки на сложившуюся международную обстановку или процедурные нюансы.