Гражданин был осужден по ч. 3 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а именно, за организацию и руководство исполнением по уклонению от уплаты налогов в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Приговорен к штрафу в размере 450 тысяч рублей. Гражданский иск прокурора о возмещении вреда, причиненного преступными действиями, оставили без рассмотрения.
Приговор обжаловали в апелляционном, а следом в кассационном судах. Никаких нарушений законодательства вышестоящие суды в нём не усмотрели.
Как было установлено, осужденный являлся единственным участником ООО. Функции генерального директора исполняло другое лицо, однако, согласно его показаниям, все финансовые и экономические вопросы решал именно участник. Недоимку выявили налоговики по результатам выездной налоговой проверки. Они же выявили схему по уклонению от уплаты налогов в виде необоснованных вычетов по НДС и завышенных расходов в целях уменьшения налога на прибыль. Для этого использовали несколько подконтрольных организаций.
Так, за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 уменьшен к уплате в бюджет НДС в общей сумме 115 334 918 рублей. А сумма налога на прибыль уменьшенная к доплате за 2015 - 2017 гг., составила 111 776 255 рублей. То есть, в особо крупном размере.
Осужденный утверждал, что спорные организации не были подконтрольны его ООО, однако собранные доказательства указали на обратное. Все эти организации имели общее руководство, единую бухгалтерскую систему учета, арендовали одно и тоже помещение, имели один и тот же штат сотрудников и рабочее имущество, складские помещения, некоторые руководители и сотрудники имели родственные связи. Спорные ООО самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность не вели.
Указанное наказание в виде штрафа было назначено в соответствии со ст. 6, 60 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного деяния, данных о личности осужденного и с учетом смягчающих обстоятельств: состояние здоровья, положительные характеристики, наличие грамот, благодарностей, оказание помощи нуждающимся членам семьи.
Кассационное определение 2 КСОЮ от 19.12.2024 № 77-3491/2024
Приговор обжаловали в апелляционном, а следом в кассационном судах. Никаких нарушений законодательства вышестоящие суды в нём не усмотрели.
Как было установлено, осужденный являлся единственным участником ООО. Функции генерального директора исполняло другое лицо, однако, согласно его показаниям, все финансовые и экономические вопросы решал именно участник. Недоимку выявили налоговики по результатам выездной налоговой проверки. Они же выявили схему по уклонению от уплаты налогов в виде необоснованных вычетов по НДС и завышенных расходов в целях уменьшения налога на прибыль. Для этого использовали несколько подконтрольных организаций.
Так, за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 уменьшен к уплате в бюджет НДС в общей сумме 115 334 918 рублей. А сумма налога на прибыль уменьшенная к доплате за 2015 - 2017 гг., составила 111 776 255 рублей. То есть, в особо крупном размере.
Осужденный утверждал, что спорные организации не были подконтрольны его ООО, однако собранные доказательства указали на обратное. Все эти организации имели общее руководство, единую бухгалтерскую систему учета, арендовали одно и тоже помещение, имели один и тот же штат сотрудников и рабочее имущество, складские помещения, некоторые руководители и сотрудники имели родственные связи. Спорные ООО самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность не вели.
Указанное наказание в виде штрафа было назначено в соответствии со ст. 6, 60 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного деяния, данных о личности осужденного и с учетом смягчающих обстоятельств: состояние здоровья, положительные характеристики, наличие грамот, благодарностей, оказание помощи нуждающимся членам семьи.
Кассационное определение 2 КСОЮ от 19.12.2024 № 77-3491/2024