Наша практика

Налоговые преступления, как правило, выявляются в результате выездных налоговых проверок. Инспекторы при наличии признаков преступления (например, по ст. 199 УК РФ), обязаны сообщить об этом в Следственный комитет и переслать туда все материалы. Риск привлечения к уголовной ответственности в сфере налогов начинается от неуплаты в размере 18,75 млн рублей для ч. 1 ст. 199 УК РФ и от 56,25 млн рублей для ч. 2 ст. 199 УК РФ. Срок неуплаты считается совокупно за три года. При совершении налоговых преступлений может также применяется взыскание суммы причиненного вреда, равного сумме неуплаченных налогов в порядке гражданского иска.

К преступлениям в налоговой сфере относятся:

• неуплата налогов (ст. 199 УК РФ)
• неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)
• сокрытие денег или имущества, с которых могли быть взысканы неуплаченные налоги (ст. 199.2 УК РФ).

Сюда же можно отнести сравнительно новый состав по ст. 173.3 УК РФ, связанный с продажей «бумажного НДС».

Услуга по анализу рисков привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления состоит в следующем:

• полном и всестороннем анализе документов Доверителя в целях выявления указанных рисков
• выстраивании стратегии защиты в интересах Доверителя
• подготовке необходимых процессуальных документов
• участии в следственных действиях
• защите интересов Доверителя в суде.

В целях защиты прав и законных интересов Доверителя, выступающего в роли подозреваемого или обвиняемого в совершении налогового преступления, наши специалисты проведут полный анализ его документов, сделок, и выстроят стратегию защиты (дорожную карту, пошаговый алгоритм действий). Указанная дорожная карта будет содержать полный комплекс мер и действий адвоката, направленных на защиту подозреваемого (обвиняемого) при расследовании уголовного дела и при его судебном производстве.

Услуга подразумевает участие адвоката в производстве следственных действий в целях исключения нарушений или злоупотреблений со стороны дознания и расследования. При необходимости адвокат будет фиксировать все нарушения, подавать соответствующие заявления, ходатайства, жалобы и другие процессуальные документы. Участие адвоката в следственных действиях направлено на защиту прав и законных интересов Доверителя.

В рамках данной услуги адвокат принимает все необходимые меры к сбору и представлению доказательств по уголовному делу.

В том числе посредством:

• заявления необходимых ходатайств
• направления адвокатских запросов
• привлечения, в случае необходимости, специалиста.

Сбор доказательств адвокатом, по сути, представляет собой проведение так называемого «параллельного расследования», результаты которого направлены на защиту прав и законных интересов Доверителя.

В случае, когда интересы и права Доверителя нарушаются вследствие действий (бездействия) должностных лиц, а также вследствие решений органов предварительного расследования, адвокат в рамках этой услуги принимает все необходимые меры для обжалования указанных действий (бездействия) и решений. Обжалование действий (бездействия) и решений необходимо для восстановления нарушенных прав Доверителя и осуществляется посредство подачи ходатайств и жалоб в вышестоящие или надзорные органы.

В рамках данной услуги адвокат в целях защиты прав Доверителя осуществляет все необходимые для этого меры, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах.