Оставьте заявку и мы оперативно с вами свяжемся
Налоги – это то, чем мы оплачиваем цивилизованное общество
Судья Оливер Уэнделл Холмс
Налоговое право и налоговые споры
Наша практика
01
Налоговое консультирование
Налоговое консультирование бизнеса (компании) состоит в оказании помощи по оптимальному и должному исполнению обязанностей налогоплательщика, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в том числе по правильному исчислению и уплате налогов и сборов. Налоговое консультирование бизнеса (компании) подразумевает оказание квалифицированной правовой помощи при принятии решений в сфере налогообложения, в том числе экономическое обоснование причин, связанных с разделением бизнеса, которое не должно выглядеть как дробление бизнеса или иметь признаки дробления бизнеса и т.д.
Дробление бизнеса – использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель дробления бизнеса – налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот. Поэтому услуги налогового консультирования бизнеса (компании) очень востребованы для юридических лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в различных отраслях экономики от Москвы до Владивостока.
Дробление бизнеса – использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель дробления бизнеса – налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот. Поэтому услуги налогового консультирования бизнеса (компании) очень востребованы для юридических лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в различных отраслях экономики от Москвы до Владивостока.
02
Представление интересов налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами (налоговое представительство)
Представление интересов компаний (бизнеса) в налоговом органе – так называемое налоговое представительство – позволяет доверить общение с налоговыми органами профессиональным юристам и адвокатам, которые будут представлять Ваши интересы в налоговых органах, понимая и профессионально разбираясь во всех тонкостях налогового законодательства, позволяющих юристам (адвокатам), представляющим интересы компаний (бизнеса) в налоговых органах, учесть их (интересы налогоплательщика) наилучшим образом.
03
Сопровождение мероприятий налогового контроля (камеральные и выездные налоговые проверки, предпроверочный анализ)
Мероприятия налогового контроля (налоговые проверки), включая выездные налоговые проверки или камеральные налоговые проверки — это «стресс» для компании (бизнеса). Профессиональное (юридическое) сопровождение камеральной налоговой проверки (выездной налоговой проверки) позволяет компании (бизнесу) минимизировать свои финансовые и репутационные риски.
04
Правовая помощь при налоговой реконструкции
Налоговая реконструкция – это расчет налогов таким образом, как если бы налогоплательщик, получивший необоснованную налоговую выгоду, не исказил суть хозяйственной операции и ничего не нарушил (Письмо ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Необоснованная налоговая выгода, например, уменьшение НДС или налога на прибыль, формально соответствующее закону, но по сути являющееся обогащением за счет бюджета.
Типичные примеры налоговых схем – дробление бизнеса, операции с однодневками или техническими компаниями. Признав налоговую выгоду по НДС и налогу на прибыль необоснованной, ИФНС откажет в вычете НДС и в принятии расходов для исчисления налога на прибыль, начислит пени и штрафы (ст. 54.1 НК РФ, Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). Дробление бизнеса – использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель – налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.
Основные признаки дробления бизнеса:
1. Снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы;
2. Перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест;
3. Взаимозависимость;
4. Взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата;
5. Общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.
Выявив признаки дробления бизнеса, ИФНС по итогам проверки доначислит налоги (НДС и налог на прибыль). Например, признав незаконным применение УСН, доначислят НДС и налог на прибыль.
При налоговой реконструкции ИФНС осуществит перерасчет налогов (НДС и налог на прибыль), исходя из действительного экономического смысла сделок.
Типичные примеры налоговых схем – дробление бизнеса, операции с однодневками или техническими компаниями. Признав налоговую выгоду по НДС и налогу на прибыль необоснованной, ИФНС откажет в вычете НДС и в принятии расходов для исчисления налога на прибыль, начислит пени и штрафы (ст. 54.1 НК РФ, Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). Дробление бизнеса – использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель – налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.
Основные признаки дробления бизнеса:
1. Снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы;
2. Перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест;
3. Взаимозависимость;
4. Взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата;
5. Общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.
Выявив признаки дробления бизнеса, ИФНС по итогам проверки доначислит налоги (НДС и налог на прибыль). Например, признав незаконным применение УСН, доначислят НДС и налог на прибыль.
При налоговой реконструкции ИФНС осуществит перерасчет налогов (НДС и налог на прибыль), исходя из действительного экономического смысла сделок.
05
Правовая помощь в налоговом планировании
Налоговое планирование в организации — это процесс разработки системы уплаты налоговых отчислений в определённом интервале времени, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки с использованием правовых инструментов налогового планирования (налоговая оптимизация). При эффективном юридическом оформлении, структурировании и налоговом планировании совершаемых финансово-хозяйственных операций необходимо соблюдать основные принципы налоговой оптимизации:
1. Законность;
2. Конфиденциальность;
3. Разумность и т.д.
К налоговому планированию в организации необходимо подходить взвешенно и проводить тщательную предварительную оценку законодательных норм, которыми компания хочет воспользоваться в целях эффективности налогового планирования, а также анализировать актуальную судебную практику.
1. Законность;
2. Конфиденциальность;
3. Разумность и т.д.
К налоговому планированию в организации необходимо подходить взвешенно и проводить тщательную предварительную оценку законодательных норм, которыми компания хочет воспользоваться в целях эффективности налогового планирования, а также анализировать актуальную судебную практику.
06
Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд.
Налоговые споры разрешаются двумя способами. Первый способ – обращение в судебный орган с заявлением об оспаривании решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Второй способ – досудебное урегулирование спорных вопросов посредством направления жалобы на действия (бездействие) налогового органа в вышестоящий налоговый орган.
Сегодня действует обязательный досудебный порядок разрешения налоговых споров. Прежде чем обратиться в суд, необходимо изначально обжаловать акт налогового органа или действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган.
Налоговые споры разрешаются двумя способами. Первый способ – обращение в судебный орган с заявлением об оспаривании решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Второй способ – досудебное урегулирование спорных вопросов посредством направления жалобы на действия (бездействие) налогового органа в вышестоящий налоговый орган.
Сегодня действует обязательный досудебный порядок разрешения налоговых споров. Прежде чем обратиться в суд, необходимо изначально обжаловать акт налогового органа или действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган.
07
Правовая помощь при реструктуризации налоговой задолженности
Реструктуризация налоговой задолженности юридических лиц в Налоговом Кодексе РФ в виде отдельной процедуры не предусмотрена. Однако п. 1 ст. 61 НК РФ предусматривает возможность перенести уплату налогов на более поздний срок при помощи:
Отсрочку можно получить на срок не более одного года, рассрочку — на срок не более трех лет. В качестве основания для реструктуризации налоговой задолженности юридического лица возможно сослаться на неудовлетворительное финансовое состояние (отрицательные финансово-экономические показатели), которое впоследствии, например, может привести компанию к банкротству и т.д. Инвестиционный налоговый кредит могут предоставить организациям, которые ведут следующий вид деятельности: инновационную, внедренческую, НИОКР и т.п., подробнее они перечислены в ст. 67 НК РФ.
- Предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов;
- Предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль, региональным и местным налогам.
Отсрочку можно получить на срок не более одного года, рассрочку — на срок не более трех лет. В качестве основания для реструктуризации налоговой задолженности юридического лица возможно сослаться на неудовлетворительное финансовое состояние (отрицательные финансово-экономические показатели), которое впоследствии, например, может привести компанию к банкротству и т.д. Инвестиционный налоговый кредит могут предоставить организациям, которые ведут следующий вид деятельности: инновационную, внедренческую, НИОКР и т.п., подробнее они перечислены в ст. 67 НК РФ.