Кассовый разрыв, срыв госконтракта или сезонный спад? Если у компании возникли временные трудности с уплатой налогов, это не всегда означает немедленную блокировку счетов. Закон предусматривает легальный механизм, позволяющий получить передышку, — отсрочку и рассрочку по уплате налогов.
Разбираем по шагам, как получить отсрочку по налогам или рассрочку, и почему в этом могут отказать.
Шаг 1: Проверяем, есть ли у вас основания
Предоставление отсрочки или рассрочки по налогам возможно только при наличии веских причин, которые нужно будет доказать документально. Основные из них (ст. 64 НК РФ):
Шаг 2: Определяем, куда подавать заявление
Это зависит от суммы, на которую вы претендуете:
Шаг 3: Готовим заявление и пакет документов
Заявление подается строго в электронной форме (по ТКС или через ЛКН). К нему необходимо приложить документы по отсрочке налогов, подтверждающие ваше тяжелое финансовое положение и наличие оснований.
Ключевые документы из этого пакета:
Шаг 4: Предоставляем обеспечение
Обязательное условие предоставления отсрочки по налогам — наличие обеспечения. Без него заявление даже не будут рассматривать. Варианты:
Важно: если вы просите рассрочку по итогам налоговой проверки, принимается только банковская гарантия.
Шаг 5: Процесс рассмотрения и возможные исходы
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней (срок может быть продлен).
Почему могут отказать, даже если есть основания для предоставления? Кейс из судебной практики
Предприниматель обратился за рассрочкой, но предоставил выписки только по счетам, открытым на ИП. Налоговая отказала, потребовав выписки и по его «личным» счетам, открытым как на физлицо. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону ИП, посчитав, что ФНС могла бы и сама запросить эти данные.
Однако кассационный суд поддержал налоговую, указав на фундаментальный принцип: обязанность предоставить полный пакет документов лежит именно на заявителе. Поскольку имущество ИП и физлица юридически неразделимо, для оценки финансового состояния нужно видеть всю картину. Непредоставление части сведений — законное основание для отказа.
Что делать, если отказали в отсрочке или рассрочке?
В решении об отказе налоговый орган обязан указать его причину. У вас есть два пути:
Вывод
Получение отсрочки по уплате налогов — это сложная процедура, требующая безупречной подготовки документов. Любая неточность или неполнота сведений может стать причиной для отказа. Если вам нужна помощь, чтобы оформить рассрочку по налогам для вашей компании, наше бюро готово предоставить полный комплекс услуг — от подготовки заявления до обжалования незаконного отказа.
Разбираем по шагам, как получить отсрочку по налогам или рассрочку, и почему в этом могут отказать.
Шаг 1: Проверяем, есть ли у вас основания
Предоставление отсрочки или рассрочки по налогам возможно только при наличии веских причин, которые нужно будет доказать документально. Основные из них (ст. 64 НК РФ):
- форс-мажор: ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы;
- проблемы с госфинансированием: задержка оплаты по госконтракту или недофинансирование из бюджета;
- угроза банкротства: если единовременная уплата налога приведет к несостоятельности. Важно: если признаки банкротства уже есть, в отсрочке откажут;
- сезонный характер деятельности: если основной доход приходится на определенное время года;
- доначисления по итогам проверки: в этом случае можно претендовать только на рассрочку.
Шаг 2: Определяем, куда подавать заявление
Это зависит от суммы, на которую вы претендуете:
- до 50 млн рублей: в УФНС по вашему региону;
- от 50 до 1 млрд рублей: в Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом;
- более 1 млрд рублей: также в Межрегиональную инспекцию, но по согласованию с центральным аппаратом ФНС.
Шаг 3: Готовим заявление и пакет документов
Заявление подается строго в электронной форме (по ТКС или через ЛКН). К нему необходимо приложить документы по отсрочке налогов, подтверждающие ваше тяжелое финансовое положение и наличие оснований.
Ключевые документы из этого пакета:
- справки из всех банков об оборотах и остатках на счетах за последние месяцы;
- перечень ваших контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков;
- документы, подтверждающие наличие обеспечения (о них — ниже).
Шаг 4: Предоставляем обеспечение
Обязательное условие предоставления отсрочки по налогам — наличие обеспечения. Без него заявление даже не будут рассматривать. Варианты:
- залог имущества;
- поручительство;
- банковская гарантия.
Важно: если вы просите рассрочку по итогам налоговой проверки, принимается только банковская гарантия.
Шаг 5: Процесс рассмотрения и возможные исходы
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней (срок может быть продлен).
- Положительное решение: если все документы в порядке и основания подтверждены, выносится решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). Оно вступит в силу только после того, как вы в течение 30 дней предоставите подписанный договор обеспечения.
- Отказ: вам могут отказать, если у компании уже есть признаки банкротства, она находится в процессе ликвидации или ранее вы уже нарушали условия предоставления подобных льгот.
Почему могут отказать, даже если есть основания для предоставления? Кейс из судебной практики
Предприниматель обратился за рассрочкой, но предоставил выписки только по счетам, открытым на ИП. Налоговая отказала, потребовав выписки и по его «личным» счетам, открытым как на физлицо. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону ИП, посчитав, что ФНС могла бы и сама запросить эти данные.
Однако кассационный суд поддержал налоговую, указав на фундаментальный принцип: обязанность предоставить полный пакет документов лежит именно на заявителе. Поскольку имущество ИП и физлица юридически неразделимо, для оценки финансового состояния нужно видеть всю картину. Непредоставление части сведений — законное основание для отказа.
Что делать, если отказали в отсрочке или рассрочке?
В решении об отказе налоговый орган обязан указать его причину. У вас есть два пути:
- Устранить причину и подать заново. Если отказ связан с формальными причинами (например, неполный пакет документов, как в кейсе выше), вы можете исправить недочеты и обратиться за отсрочкой (рассрочкой) повторно.
- Обжаловать отказ. Если вы считаете, что оснований для отказа не было и все требования закона вы выполнили, вы вправе обжаловать это решение в вышестоящем налоговом органе (УФНС), а затем и в арбитражном суде.
Вывод
Получение отсрочки по уплате налогов — это сложная процедура, требующая безупречной подготовки документов. Любая неточность или неполнота сведений может стать причиной для отказа. Если вам нужна помощь, чтобы оформить рассрочку по налогам для вашей компании, наше бюро готово предоставить полный комплекс услуг — от подготовки заявления до обжалования незаконного отказа.
