В мире налоговых споров даже признание вины не означает безоговорочное принятие всех санкций. Нередко налоговый орган, выявив правонарушение, назначает максимальные налоговые штрафы, не учитывая смягчающие обстоятельства. Однако судебная практика показывает, что при грамотном подходе и активной позиции защиты есть все шансы существенно снизить налоговый штраф. Наше Адвокатское бюро успешно отстояло интересы Доверителя, добившись уменьшения крупного штрафа налогового органа в 4 раза.
Суть спора: огромный штраф за НДС после налоговой проверки
Доверитель столкнулся с решением налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки. По итогам проверки Обществу был доначислен НДС в размере около 717 миллионов рублей и наложен штраф за налоговое правонарушение в сумме около 574 миллионов рублей.
Общество признало сам факт неправомерного принятия НДС к вычету (о чем свидетельствовала подача уточненной декларации и уплата доначисленных сумм налога и пени). Однако сумма штрафа показалась Доверителю несоразмерной и несправедливой.
Наше Бюро было привлечено для оспаривания решения налогового органа в части размера штрафных санкций. Доверитель просил снижение налогового штрафа в 16 раз, ссылаясь на целый ряд смягчающих обстоятельств.
Стратегия защиты нашего Бюро: упор на смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой
Налоговый орган не согласился со снижением налогового штрафа, настаивая на его правомерности, а суды первой и апелляционной инстанций первоначально полностью отказали в удовлетворении требований Доверителя. Это вынудило нас обратиться в Арбитражный суд округа, который отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение, указав на необходимость дать оценку всем представленным Доверителем доказательствам, подтверждающим наличие смягчающих обстоятельств для снижения штрафа налоговой.
Мы выстроили позицию, основываясь на следующих ключевых аргументах и тщательно подготовленных доказательствах:
1. Тяжелое финансовое положение Доверителя:
- Представили доказательства, что Общество находилось в процедуре наблюдения по делу о банкротстве, а сумма требований кредиторов превышала 13,3 миллиарда рублей.
- Было зафиксировано существенное снижение чистой прибыли и колоссальные убытки (более 10,7 миллиарда рублей) за год, в котором проводилась налоговая проверка.
- Доказали, что снижение прибыли связано общим кризисом отрасли, повышением ключевой ставки ЦБ РФ (до 20%) и введением западных санкций.
- Также было установлено, что Доверитель был лишен возможности реализовать свою продукцию определенным покупателям, что серьезно ограничивало его финансово-хозяйственную деятельность.
2. Благотворительная деятельность Доверителя:
- Мы представили платежные поручения, подтверждающие, что только в 2020 году Доверитель перечислил на благотворительность около 327 миллионов рублей, а за несколько лет – более 640 миллионов рублей.
- Благотворительная помощь оказывалась различным фондам, общественным и религиозным организациям, что подчеркивает социальную значимость Доверителя.
3. Добровольное устранение нарушения и компенсация ущерба:
- Еще до вступления в силу решения налогового органа, Доверитель добровольно и в полном объеме уплатил штраф налоговая (доначисленный НДС около 717 миллионов рублей и пени более 60 миллионов рублей).
- Были поданы уточненные налоговые декларации, и Доверитель отказался от обжалования самих доначислений, оспаривая только размер штрафа.
Судебная практика: мы активно использовали ссылки на аналогичные споры, где суды, а также вышестоящий налоговый орган уже снижали налоговые штрафы в 2 раза по аналогичным правонарушениям за другие периоды. Это стало весомым аргументом в пользу уменьшения налогового штрафа и в текущем деле.
Результат: значительное снижение налогового штрафа
Наше Адвокатское бюро добилось пересмотра дела, и Арбитражный суд города Москвы, подтвержденный Девятым арбитражным апелляционным судом, признал наличие смягчающих ответственность обстоятельств и уменьшил размер штрафа в 4 раза. Итоговая сумма штрафа была снижена более, чем на 430 миллионов рублей.
Несмотря на то, что Доверитель просил о большем снижении (в 16 раз), а налоговый орган настаивал на полной отмене снижения, Арбитражный суд округа оставил решения нижестоящих судов без изменения, признав их законными и обоснованными. Суд кассационной инстанции подтвердил, что выводы судов первой и апелляционной инстанций соответствуют фактическим обстоятельствам и не противоречат нормам права.
Выводы: важность профессиональной защиты и снижения налоговых штрафов
Этот кейс наглядно демонстрирует, что даже в случае признания налогового правонарушения, эффективная юридическая защита может существенно снизить финансовые последствия для бизнеса. Тщательная подготовка доказательств, акцент на смягчающие обстоятельства штраф налоговая (благотворительность, тяжелое финансовое положение, добровольное устранение нарушений) и грамотное использование судебной практики являются ключевыми факторами успеха в вопросе снижения налогового штрафа.
Наше Адвокатское бюро готово оказать квалифицированную помощь в самых сложных налоговых спорах, помочь составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа, защитить ваши интересы и добиться справедливого решения, минимизируя суммы штрафов налоговой.
