Получить консультацию
Разберём Ваш вопрос и найдём оптимальные способы решения
Есть проблема? Звоните по номеру +7 (495) 762-06-96
Сопровождение камеральных налоговых проверок
Камеральная налоговая проверка — это не просто «сверка цифр» в декларации. Это самое массовое мероприятие налогового контроля, которое может перерасти в серьезные проблемы: от доначислений и штрафов до назначения выездной налоговой проверки. Профессиональное сопровождение камеральных налоговых проверок превращает это рискованное и нервное мероприятие в управляемый и предсказуемый процесс, позволяя защитить компанию от необоснованных претензий.
Порядок проведения и сроки камеральной налоговой проверки
Проведение камеральной налоговой проверки начинается автоматически после сдачи любой декларации или расчета. Инспекторы анализируют данные, сравнивают их с отчетностью контрагентов и ищут любые несоответствия. Срок проведения камеральной налоговой проверки, как правило, составляет три месяца. В ходе проверки налоговый орган вправе направлять требования о представлении пояснений или истребовать документы, подтверждающие заявленные вычеты и расходы.
Акт и возражения по итогам проверки
Если в ходе проверки инспекция находит нарушения, она составляет акт камеральной налоговой проверки. Этот документ — еще не окончательное решение, а лишь фиксация претензий. У вас есть один месяц на то, чтобы подготовить и подать мотивированные возражения на акт камеральной налоговой проверки. Это ваш главный шанс разбить позицию налоговой на досудебной стадии, не доводя дело до суда.
Результаты и риски камеральной проверки
На первый взгляд, камеральная проверка кажется рутиной, но ее результаты могут быть очень болезненными.
- Доначисления и штрафы: по итогам проверки может быть вынесено решение о доначислении налогов, пеней и штрафов.
- Предвестник выездной: выявленные в ходе «камералки» риски часто становятся основанием для включения компании в план выездных налоговых проверок.
- Проблемы с контрагентами: запросы в рамках «встречных» проверок могут испортить ваши отношения с партнерами.
Обжалование решения по результатам проверки
Если решение по результатам камеральной налоговой проверки вынесено не в вашу пользу, его необходимо обжаловать. Обжалование камеральной налоговой проверки проходит в два этапа: сначала подается апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган (УФНС), а затем, в случае отказа, — в арбитражный суд.
Как мы оказываем помощь
Анализ требования
Мы анализируем требование налоговой и помогаем подготовить грамотный и исчерпывающий ответ, который снимет большинство вопросов.
Подготовка возражений на акт
Мы готовим подробные, мотивированные возражения, подкрепленные доказательствами и судебной практикой, чтобы отбить претензии на досудебной стадии.
Обжалование решения
Мы сопровождаем процедуру обжалования в УФНС и, при необходимости, защищаем ваши интересы в арбитражном суде.
Мы помогаем собрать и подготовить именно тот пакет документов, который необходим инспектору, не предоставляя ничего лишнего.
Подготовка документов
Представительство на рассмотрении материалов
Мы представляем Ваши интересы в налоговом органе при рассмотрении материалов проверки и возражений.
Кейсы
Что вы получаете, работая с нами:
01
Комплексную экспертизу на стыке отраслей права
Камеральная проверка может выявить риски, ведущие к субсидиарной ответственности или уголовному преследованию. Наша команда состоит из экспертов по налоговому, корпоративному, уголовному праву и банкротству, что позволяет предвидеть все угрозы.
02
Инсайдерское знание системы
Наши адвокаты — бывшие сотрудники правоохранительных органов. Они знают эту «кухню» изнутри, понимают логику проверяющих и предвидят их следующие шаги.
03
Полную вовлеченность и связь в режиме 24/7
Для каждого проекта мы создаем рабочий чат, в котором участвуют все ключевые специалисты. Вы можете быть уверены, что любой вопрос будет решен оперативно.
04
Проактивный стратегический подход
Мы не просто реагируем на требования инспекторов — мы стремимся их предвидеть и готовим контрпозицию на любое развитие событий.
05
Гибкие форматы сотрудничества
Мы предлагаем как разовые услуги (например, подготовка ответа на одно требование), так и комплексное абонентское обслуживание для постоянного контроля ваших налоговых рисков.
06
Приоритет результата, а не низкой цены
Наша цель — добиться лучшего из возможных исходов, а не предложить самый низкий гонорар.
07
Абсолютную конфиденциальность
Адвокатская тайна — наш священный принцип. Каждая деталь Вашей ситуации находится под максимальной защитой.
Материалы по теме
Часто задаваемые вопросы
По общему правилу статьи 88 НК РФ налоговые органы не вправе требовать у налогоплательщика дополнительные документы или сведения, если это прямо не предусмотрено законом. Истребование документов допускается при заявлении вычетов по НДС, использовании налоговых льгот, сдаче деклараций с заявленным убытком или подаче уточненной декларации по истечении двух лет с уменьшением суммы налога. Если требование выходит за эти рамки, адвокат составляет мотивированный отказ без риска штрафных санкций.
Сначала ИФНС обязана составить и вручить вам акт проверки в течение 10 дней со дня ее завершения, на который налогоплательщик имеет право подать письменные возражения в течение одного месяца. Итоговое решение выносится руководителем инспекции только после рассмотрения возражений по правилам статьи 101 НК РФ. До вынесения этого решения и последующего рассмотрения апелляционной жалобы в УФНС принудительное взыскание средств со счетов невозможно. Привлечение адвокатов на этой стадии позволяет урегулировать спор до суда.
Да, может. Если в ходе камеральной проверки выявляются существенные расхождения (например, незакрытые разрывы по НДС в системе АСК НДС-2), а налогоплательщик предоставляет противоречивые пояснения, отказывается раскрывать цепочки контрагентов или его руководство игнорирует вызовы на допросы, ФНС относит компанию к категории высокого риска. Это стандартный триггер для включения организации в план предпроверочного анализа и последующего назначения полноценной выездной проверки.
Камеральная налоговая проверка декларации по НДС проводится в течение двух месяцев со дня ее подачи, а в отношении деклараций по налогу на прибыль и иных налогов — в течение трех месяцев на основании статьи 88 НК РФ. Приостановление проведения КНП законом не предусмотрено. Превышение инспекцией установленных сроков является грубым процессуальным нарушением и служит основанием для отмены итогового решения в вышестоящем налоговом органе или арбитражном суде.
Да, при выявлении ошибок, противоречий или несоответствий между предоставленными сведениями налоговые органы направляют требование о представлении пояснений в течение пяти рабочих дней на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ. Налогоплательщик обязан предоставить письменные пояснения или внести соответствующие исправления в декларацию. Адвокат помогает составить юридически выверенный ответ, исключающий признание технических ошибок налоговыми нарушениями.
Подача уточненной декларации по правилам статьи 81 НК РФ автоматически прекращает текущую камеральную проверку первоначальной декларации и запускает новую КНП с первого дня. Если уточненная декларация подана по истечении двух лет со дня установленного срока сдачи и в ней заявлено уменьшение налога к уплате или увеличение убытка, инспекция получает законное право истребовать первичные документы в полном объеме. Это требует обязательного предпроверочного аудита материалов адвокатами.
Проверка проводится на основе расчетов по форме 6-НДФЛ и ЕФС-1 для контроля за своевременностью перечисления удержанных сумм в бюджет. Инспекторы сопоставляют данные отчетности с выписками по расчетным счетам компании и реестрами ЗАГС. При выявлении задержек перечисления сумм налога возникает риск начисления штрафов по статье 123 НК РФ. Адвокаты доказывают отсутствие умысла и личного интереса руководства для исключения уголовных рисков по статье 199.1 УК РФ.
К безусловным основаниям для отмены решения по правилам пункта 14 статьи 101 НК РФ относятся: лишение налогоплательщика возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки лично или через представителя, а также непредоставление возможности подать письменные возражения. Нарушение права быть заслушанным является фундаментальным дефектом процедуры контроля. Адвокаты фиксируют данные нарушения в протоколе для их последующего заявления в УФНС.
Да, проведение допросов свидетелей по правилам статьи 90 НК РФ допускается в рамках любых мероприятий налогового контроля, включая камеральные проверки. Инспекторы вправе вызывать сотрудников компании, должностных лиц контрагентов и учредителей для подтверждения реальности сделок. Участие адвоката в допросах обеспечивает защиту свидетелей от некорректных вопросов и предотвращает фиксацию в протоколе ложных сведений о хозяйственной деятельности.
При использовании налоговых льгот инспекция имеет право истребовать документы, подтверждающие правомерность их применения по правилам пункта 6 статьи 88 НК РФ. Налогоплательщик предоставляет договоры, лицензии, реестры и расчеты, обосновывающие соответствие условиям предоставления льготы. В случае непредставления документов инспекция исключает льготу из расчета и доначисляет налоги. Адвокат осуществляет правовой аудит пакета документов до его отправки в ИФНС.
Необходимо передавать исключительно те документы, которые прямо и конкретно указаны в требовании, избегая предоставления внутренней переписки, аналитических таблиц или черновых записей. Все копии заверяются подписью руководителя и печатью организации, а передача оформляется сопроводительным письмом с детальной описью вложений. Экспертиза пакета документов адвокатами перед отправкой позволяет исключить выявление инспекцией сопутствующих нарушений.
Обязанность по уплате пеней по правилам статьи 75 НК РФ возникает с момента образования недоимки, однако принудительное взыскание пеней налоговыми органами допускается только после вынесения итогового решения по результатам камеральной проверки и направления требования об уплате. Самостоятельное перечисление пеней до вынесения решения целесообразно при подаче уточненной декларации для освобождения от штрафов по статье 122 НК РФ. Адвокат рассчитывает точный размер пеней во избежание переплат.