Правовой аудит сделок и проверка контрагентов

Бесплатные сервисы предоставляют только сырые данные из открытых источников. Правовой аудит — это не просто сбор информации, а ее глубокий анализ, выявление неочевидных связей и оценка рисков, которые не покажет ни один автоматический сервис.

Частая смена директоров или адреса, «массовый» учредитель, минимальный уставный капитал при больших оборотах, большое количество судебных исков, где он выступает ответчиком, — все это поводы для более глубокой проверки.

Это обязанность компании доказать, что перед сделкой она предприняла разумные меры для проверки своего контрагента. Отчет о правовом аудите является лучшим доказательством проявления такой осмотрительности.

Экспресс-проверка контрагента занимает 1-2 рабочих дня. Глубокий правовой аудит крупной сделки с недвижимостью или бизнесом может длиться от одной до нескольких недель.

Автоматические сервисы выгружают базовые открытые реестровые данные и не способны оценить реальность хозяйственной деятельности, качество чистых активов, скрытые обременения или цепочки аффилированности. Глубокий правовой аудит включает исследование судебной истории, проверку полномочий подписантов, анализ рисков оспоримости сделки при банкротстве по закону № 127-ФЗ и проверку на соответствие критериям коммерческой осмотрительности по статье 54.1 НК РФ.

К основным маркерам повышенного риска относятся: наличие в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений, регулярная смена учредителей перед крупными транзакциями, отсутствие собственного штата персонала и производственных активов при миллионных оборотах, наличие множества исполнительных производств в базе ФССП и отрицательная динамика чистых активов. Также насторожить должны асимметричная договорная ответственность и отказы от предоставления отчетности.

Должная коммерческая осмотрительность — это комплекс юридических и аналитических мер, подтверждающих, что налогоплательщик удостоверился в реальности деятельности поставщика и его способности исполнить контракт. Защитное досье включает отчет о проверке контрагента, выписки из реестров, фотофиксацию складских помещений, подтверждения полномочий подписантов по ЕГРЮЛ и нотариальным доверенностям, а также документы о заверении об обстоятельствах по статье 431.2 ГК РФ.

Главный риск заключается в последующем оспаривании сделки арбитражным управляющим по статьям 61.2 и 61.3 Федерального закона № 127-ФЗ в течение трех лет после ее совершения. Если продавец будет признан банкротом, а цена сделки окажется ниже рыночной, суд отменит договор и обяжет вернуть актив в конкурсную массу. Для защиты приобретателя адвокат проводит банкротный Due Diligence, фиксируя рыночную цену отчетом независимой оценки и подтверждая полноту оплаты.

Проверка включает сверку данных директора с выпиской из ЕГРЮЛ, анализ Устава общества на предмет наличия лимитов на совершение крупных сделок и сделок с заинтересованностью по закону № 14-ФЗ. Если договор подписывается представителем по доверенности, адвокат проверяет срок её действия, объем предоставленных полномочий и производит обязательную верификацию в едином нотариальном реестре доверенностей ФНП. Это исключает риски признания сделки недействительной по статье 174 ГК РФ.

Аудит выявляет наличие зарегистрированных в ЕГРН залогов, арестов и сервитутов, проверяет права арендодателя на объект и нахождение здания в перечне Постановления № 700-ПП г. Москвы или списке самостроев по Постановлению № 819-ПП. Адвокат анализирует риски одностороннего расторжения договора, ограничения доступа к помещениям и проверяет арендодателя на предмет наличия признаков банкротства, исключая риски изъятия имущества арбитражным управляющим.

В текст договора интегрируются заверения об обстоятельствах по статье 431.2 ГК РФ и условия о возмещении потерь по статье 406.1 ГК РФ. В них фиксируется обязательство поставщика возместить покупателю все суммы налоговых доначислений, пеней и штрафов, если ФНС России откажет в вычетах по НДС из-за неблагонадежности контрагентов по цепочке. Данная оговорка создает правовые основания для бесспорного взыскания убытков с поставщика в арбитражном суде.

Проверка включает в себя анализ всей исторической цепочки отчуждения долей в ЕГРЮЛ или реестре акционеров, верификацию нотариального удостоверения предыдущих сделок и проверку оплаты уставного капитала. Адвокат проверяет соблюдение преимущественных прав других участников общества, наличие корпоративных договоров по статье 67.2 ГК РФ, обременений долей залогами и отсутствие судебно-семейных споров о разделе совместной собственности супругов продавца.

Проведение стандартизированного аудита контрагента и проекта договора занимает от двух до трех рабочих дней. Проведение комплексного Legal Due Diligence перед покупкой бизнеса или коммерческой недвижимости длится от семи до четырнадцати рабочих дней в зависимости от объема проверяемых документов и количества операционных компаний в структуре холдинга. По результатам проверки доверитель получает письменный отчет с градацией выявленных рисков.

Выявленные адвокатами правовые и налоговые риски служат официальным основанием для требования о снижении покупной стоимости актива либо изменения структуры расчетов. Покупатель получает право настоять на задержке части платежей до устранения продавцом выявленных нарушений, затребовать предоставление банковских гарантий или включить в договор условия об отлагательных обязательствах, без выполнения которых сделка не закрывается.

Проверка нерезидента включает получение апостилированной выписки из торгового реестра страны регистрации, анализ структуры бенефициарного владения и проверку по международным санкционным спискам (OFAC, ЕС). Адвокат проверяет наличие у иностранной компании реального экономического присутствия для исключения претензий ФНС по налогу у источника и оценивает риски блокировки трансграничных платежей банками-корреспондентами по закону № 115-ФЗ.

Все документы, финансовые показатели и проекты контрактов, переданные в бюро для проведения аудита, подпадают под защиту адвокатской тайны на основании Федерального закона № 63-ФЗ с момента первого обращения. В отличие от консалтинговых компаний, адвокаты не могут быть допрошены правоохранительными или налоговыми органами об обстоятельствах планируемой сделки, а рабочие материалы бюро не подлежат изъятию без специального судебного решения.