Получить консультацию
Разберём Ваш вопрос и найдём оптимальные способы решения
Есть проблема? Звоните по номеру +7 (495) 762-06-96
Сопровождение выездных налоговых проверок (ВНП)
Визит налоговых инспекторов — это всегда стресс и прямая угроза для бизнеса. Любая ошибка в коммуникации, любой неверно предоставленный документ может привести к многомиллионным доначислениям, штрафам и даже уголовному преследованию. Профессиональное сопровождение выездной налоговой проверки — это не роскошь, а необходимость, которая превращает оборону в управляемый и предсказуемый процесс, позволяя минимизировать риски и защитить активы компании.
Порядок проведения выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка — это самое серьезное мероприятие налогового контроля. Она начинается с вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки и длится, как правило, сроком от двух месяцев. Однако этот срок часто продлевается. Проверяемый период выездной налоговой проверки охватывает три календарных года, предшествующих году вынесения решения (её начала или решения о её проведении).. В ходе проверки инспекторы запрашивают огромное количество документов, проводят допросы сотрудников, осмотры помещений и изъятие документов и носителей с информацией.
Акт выездной налоговой проверки и возражения
По завершении проверки составляется справка, а затем — акт выездной налоговой проверки. Этот документ фиксирует все выявленные, по мнению инспекции, нарушения. Важно понимать: акт — это еще не окончательное решение. У Вас есть один месяц на то, чтобы подготовить и подать мотивированные возражения на акт выездной налоговой проверки. Это — Ваш первый и самый важный шанс разбить позицию налогового органа еще до вынесения решения.
Обжалование решения по результатам проверки
Если по итогам рассмотрения материалов проверки вынесено решение о привлечении к ответственности, его необходимо обжаловать. Обжалование выездной налоговой проверки проходит в два этапа: сначала подается апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган (УФНС). Если это не принесло результата, решение обжалуется в арбитражном суде. На этом этапе особенно важна грамотно выстроенная юридическая позиция, подкрепленная судебной практикой.
Результаты и риски выездной налоговой проверки
Негативные результаты выездной налоговой проверки могут быть катастрофическими. Основные риски выездных налоговых проверок — это доначисление налогов, начисление пеней и огромные штрафы (до 40% от суммы недоимки). Если сумма доначислений превышает установленные законом пороги, материалы проверки после вступления решения по ВНП в законную силу передаются в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по налоговым статьям (ст. 198, 199 УК РФ).
Как мы оказываем помощь
Анализ и подготовка
Мы вступаем в дело еще до прихода инспекторов: анализируем риски, готовим документы и инструктируем сотрудников, как вести себя на допросах.
Подготовка возражений на акт
Мы готовим подробные, мотивированные возражения, подкрепленные доказательствами и судебной практикой, чтобы разбить позицию налоговой на досудебной стадии.
Обжалование решения
Мы сопровождаем процедуру обжалования в УФНС и, при необходимости, защищаем ваши интересы в арбитражном суде.
Наши юристы присутствуют при всех мероприятиях, контролируют законность действий инспекторов, ведут с ними переговоры и отвечают на требования.
Сопровождение в ходе проверки
Представительство на рассмотрении материалов
Мы представляем Ваши интересы в налоговом органе при рассмотрении материалов проверки и возражений.
Кейсы
Что вы получаете, работая с нами:
01
Комплексную экспертизу на стыке отраслей права
Налоговая проверка часто становится триггером для корпоративных конфликтов, субсидиарной ответственности и уголовных дел. Наша команда состоит из экспертов по налоговому, корпоративному, уголовному праву и банкротству, что позволяет предвидеть все риски и выстроить комплексную защиту.
02
Инсайдерское знание системы
Наши адвокаты — бывшие сотрудники правоохранительных органов. Они знают эту «кухню» изнутри, понимают логику проверяющих и предвидят их следующие шаги, что дает Вам стратегическое преимущество.
03
Полную вовлеченность и связь в режиме 24/7
Для каждого проекта мы создаем рабочий чат, в котором участвуют все ключевые специалисты по Вашей задаче. Вы можете быть уверены, что любой, даже самый срочный вопрос, будет решен оперативно, а Вы всегда будете в курсе происходящего.
04
Проактивный стратегический подход
Мы не просто реагируем на требования инспекторов — мы стремимся их предвидеть. Мы анализируем ситуацию, просчитываем возможные аргументы налоговой и готовим для Вас контрпозицию на любое развитие событий.
05
Гибкие форматы сотрудничества
Мы понимаем, что задачи у бизнеса разные. Поэтому мы предлагаем как ведение разовых проектов для решения конкретной задачи (например, сопровождение одной проверки), так и комплексное абонентское обслуживание для постоянной правовой поддержки и предотвращения налоговых рисков в будущем.
06
Приоритет результата, а не низкой цены
Ваша свобода и активы не имеют цены. Наша цель — добиться лучшего из возможных исходов, а не предложить самый низкий гонорар. Мы инвестируем все необходимые ресурсы в Ваше дело, потому что в налоговых спорах нет места компромиссам.
07
Абсолютную конфиденциальность
Адвокатская тайна — наш священный принцип. Каждая деталь Вашей ситуации защищена не только законом, но и нашей непоколебимой приверженностью Вашей конфиденциальности.
Материалы по теме
Часто задаваемые вопросы
Номинальный срок проведения выездной проверки составляет два месяца со дня вынесения решения о ее назначении. Однако проверка может приостанавливаться руководителем инспекции для истребования документов, проведения экспертиз или допроса контрагентов на общий срок до шести месяцев, а в исключительных случаях — до девяти месяцев на основании статьи 89 НК РФ. В периоды приостановки инспекторы обязаны прекратить все действия на территории налогоплательщика и не имеют права требовать новые документы.
При внезапных осмотрах и выемках необходимо незамедлительно вызвать налогового адвоката бюро. До его приезда потребуйте предъявить решение о проведении выемки по статье 94 НК РФ и зафиксируйте данные всех должностных лиц и привлеченных понятых. Сотрудникам следует воздержаться от неформального общения и отвечать на вопросы исключительно под официальный протокол допроса. Каждое изымаемое устройство и документ должны быть детально описаны в протоколе во избежание подлога.
Решение инспекции не вступает в силу мгновенно, и первым шагом является подача апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение одного месяца со дня вручения решения. Данное действие приостанавливает принудительное взыскание средств со счетов организации. При отказе со стороны УФНС адвокаты инициируют судебное оспаривание в арбитражном суде и параллельно ходатайствуют о введении обеспечительных мер в виде приостановления исполнения оспариваемого решения.
Включение в план проверок осуществляется на основе комплексного предпроверочного анализа и оценки риск-профиля налогоплательщика. К ключевым триггерам относятся: низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями, регулярное заявление значительных сумм вычетов по НДС, признаки искусственного дробления бизнеса по статье 54.1 НК РФ и систематическая работа с неблагонадежными контрагентами. Адвокаты проводят превентивный аудит рисков для минимизации вероятности назначения ВНП.
Допрос свидетеля по правилам статьи 90 НК РФ проводится по месту нахождения налогового органа, однако в случае болезни или инвалидности свидетеля, а также по усмотрению инспектора при проведении осмотра, допрос может быть проведен на территории предприятия. При этом свидетель имеет законное право давать показания в присутствии своего адвоката. Адвокат контролирует ход допроса, блокирует наводящие вопросы и фиксирует процессуальные нарушения инспекторов в протоколе.
При выемке изъятию подлежат только документы и предметы, имеющие непосредственное отношение к предмету проверки, указанному в решении. Инспекторы не имеют права изымать личные вещи сотрудников, наличные денежные средства, не относящиеся к кассе предприятия, а также документы, содержащие адвокатскую тайну. При попытках изъятия личных мобильных телефонов адвокат фиксирует грубое процессуальное нарушение УПК РФ и НК РФ для последующего признания выемки незаконной.
После завершения проверки инспекция обязана составить акт в течение двух месяцев, который вручается налогоплательщику в течение пяти рабочих дней. У компании есть ровно один месяц со дня получения акта на подготовку и подачу письменных возражений на основании статьи 100 НК РФ. Адвокаты используют этот срок для проведения экспертизы доначислений, сбора опровергающих доказательств и подготовки мотивированной позиции для защиты интересов компании на рассмотрении материалов.
Для обеспечения исполнения решения о доначислении инспекция имеет право наложить арест на имущество компании, запретить регистрационные действия в отношении недвижимости и транспорта, а также приостановить операции по банковским счетам. Это способно парализовать бизнес-процессы холдинга. Адвокаты оперативно оспаривают соразмерность обеспечительных мер в суде или предлагают замену арестованного имущества на банковскую гарантию для сохранения операционной деятельности.
При сумме недоимки свыше 18,75 миллионов рублей возникает риск возбуждения дела по статье 199 УК РФ. Адвокат выстраивает единую линию защиты в рамках налогового спора и уголовного процесса, опровергая прямой умысел руководства на уклонение от уплаты налогов. В случае признания нарушений адвокат задействует механизм статьи 76.1 УК РФ, гарантирующий прекращение уголовного преследования при полной уплате недоимки, пеней и штрафов до назначения судебного заседания.
Налоговый кодекс РФ не наделяет инспекторов правом беспрепятственного доступа и осмотра жилых помещений граждан вопреки их воле на основании статьи 25 Конституции РФ. Осмотр жилища допускается только в рамках возбужденного уголовного дела по постановлению следователя с участием сотрудников полиции. При попытках инспекторов войти в жилое помещение руководителя под предлогом налоговой проверки адвокат блокирует данные действия как выходящие за пределы их полномочий.
Назначение экспертизы оформляется постановлением должностного лица инспекции по правилам статьи 95 НК РФ, при этом налогоплательщик имеет право заявить отвод эксперту, предложить свою кандидатуру и сформулировать дополнительные вопросы. Для оспаривания неблагоприятного заключения эксперта адвокаты привлекают независимых сертифицированных специалистов для подготовки рецензии, допрашивают эксперта ФНС на рассмотрении материалов и заявляют ходатайство о проведении повторной экспертизы.
Если инспекция доказывает нереальность сделки с техническим контрагентом, но при этом факт поставки товара от реального производителя подтвержден, налогоплательщик имеет право на применение реконструкции по правилам статьи 54.1 НК РФ. Адвокаты предоставляют документы по фактическому поставщику и расчет реальных рыночных расходов. Это позволяет исключить из суммы доначислений налог на прибыль и учесть реальные затраты на приобретение сырья или оборудования.